Предоставление информации налоговым органам иностранных государств - ЗАО "Лидеринвест"
Республика Беларусь, г. Минск ул. Янки Мавра д.41 офис 512
Тел. / Факс +375 (17) 2 217 217 Депозитарий: тел. +375 (17) 2 270 111
Предоставление информации налоговым органам иностранных государств

Предоставление информации налоговым органам иностранных государств

В целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» ЗАО «Лидеринвест» ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых ЗАО «Лидеринвест» счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам.

К американским налогоплательщикам ЗАО «Лидеринвест» относит:

  1. Юридических лиц:
  • организации, являющиеся американскими налогоплательщиками (только в случае, если такая организация не относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США);
  • организации, не являющиеся американскими налогоплательщиками, один или несколько бенефициарных владельцев* которых являются американскими налогоплательщиками, при условии, что согласно Соглашения данная организация является «пассивной» неамериканской организацией.

 

  1. Физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей:
  • граждан США, независимо от наличия у них гражданства другого государства;
  • имеющих разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (например, Green Card);
  • имеющих номер налогоплательщика США (SSN) (например, лица, соответствующие критерию «долгосрочного пребывания в Соединенных Штатах»**, установленного законодательством США для признания американским налогоплательщиком).

 

* Бенефициарный владелец – физическое лицо, которое является собственником имущества клиента, либо владеет не менее чем 10 процентами акций (долей в уставном фонде, паев) клиента-организации, либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для клиента указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия. Если в результате принятия мер по идентификации Банком бенефициарный владелец не установлен, им считается лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа клиента-организации, либо лицо, возглавляющее его коллегиальный исполнительный орган.

** Долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

 

Для выявления счетов организаций, подотчетных в рамках Соглашения, ЗАО «Лидеринвест» использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США:

  1. Для юридических лиц:
  • место регистрации (место организации) в США;
  • адрес нахождения в США;
  • наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN));
  • другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам).

 

  1. Физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей:
  • прямые доказательства владения счетом американским налогоплательщиком (например, подтвержденные документально: гражданство США, вид на жительство в США (Green Card), нахождение в США более 182 дней в течение календарного года);
  • косвенное свидетельство владения финансовым счетом американским налогоплательщиком:
  • место рождения в США;
  • почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США);
  • контактный номер телефона в США;
  • наличие постоянных инструкций владельца счета на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США;
  • наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США;
  • наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет;
  • другие признаки, указывающие на связь с США.

 

Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США ЗАО «Лидеринвест» запрашиваются следующие сведения:

Лист-опросник для юридических лиц  Опросник  

Антета для физического лица W9  

Антета для юридического лица Форма

Вышеуказанная информация запрашивается ЗАО «Лидеринвест» у клиентов, с которыми заключаются (заключены) договоры на:

  1. Брокерское и депозитарное обслуживание.
  2. Выпуск (эмиссия) и размещение ценных бумаг.

 

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» ЗАО «Лидеринвест»:

  • отказывает в открытии счета (заключении договора) организации, обратившейся за открытием счета в ЗАО «Лидеринвест», в отношении которой у ЗАО «Лидеринвест»  имеются документально подтвержденные основания считать, что она является подотчетной в рамках Соглашения, при ее отказе в заполнении установленных Банком форм;
  • в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе владельцем счета (его бенефициарным владельцем), в отношении которого у ЗАО «Лидеринвест» имеются документально подтвержденные основания считать, что он является подотчетным в рамках Соглашения, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление информации.