В целях исполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» ЗАО «Лидеринвест» ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых ЗАО «Лидеринвест» счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам.

К американским налогоплательщикам ЗАО «Лидеринвест» относит:

1. Юридических лиц:

• организации, являющиеся американскими налогоплательщиками (только в случае, если такая организация не относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США);
• организации, не являющиеся американскими налогоплательщиками, один или несколько бенефициарных владельцев* которых являются американскими налогоплательщиками, при условии, что согласно Соглашения данная организация является «пассивной» неамериканской организацией.

2. Физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей:

• граждан США, независимо от наличия у них гражданства другого государства;
• имеющих разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (например, Green Card);
• имеющих номер налогоплательщика США (SSN) (например, лица, соответствующие критерию «долгосрочного пребывания в Соединенных Штатах»**, установленного законодательством США для признания американским налогоплательщиком).

* Бенефициарный владелец – физическое лицо, которое является собственником имущества клиента, либо владеет не менее чем 10 процентами акций (долей в уставном фонде, паев) клиента-организации, либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для клиента указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия. Если в результате принятия мер по идентификации Банком бенефициарный владелец не установлен, им считается лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа клиента-организации, либо лицо, возглавляющее его коллегиальный исполнительный орган.

** Долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

Для выявления счетов организаций, подотчетных в рамках Соглашения, ЗАО «Лидеринвест» использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США:

1. Для юридических лиц:

• место регистрации (место организации) в США;
• адрес нахождения в США;
• наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN));
• другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам).

2. Физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей:

• прямые доказательства владения счетом американским налогоплательщиком (например, подтвержденные документально: гражданство США, вид на жительство в США (Green Card), нахождение в США более 182 дней в течение календарного года);
• косвенное свидетельство владения финансовым счетом американским налогоплательщиком:
• место рождения в США;
• почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США);
• контактный номер телефона в США;
• наличие постоянных инструкций владельца счета на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США;
• наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США;
• наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет;
• другие признаки, указывающие на связь с США.

Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США ЗАО «Лидеринвест» запрашиваются следующие сведения:

Лист-опросник для юридических лиц  Опросник

Анкета для юридического лица W-8BEN-E

Лист-опросник для физических лиц Опросник

Анкета для физического лица W9,  W-8BEN

Вышеуказанная информация запрашивается ЗАО «Лидеринвест» у клиентов, с которыми заключаются (заключены) договоры на:

1. Брокерское и депозитарное обслуживание.
2. Выпуск (эмиссия) и размещение ценных бумаг.

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» ЗАО «Лидеринвест»:

• отказывает в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, обратившимся за открытием счета в ЗАО «Лидеринвест», в отношении которых у ЗАО «Лидеринвест»  имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются подотчетными в рамках Соглашения, при их отказе в заполнении установленных форм;
• в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе владельцем счета (его бенефициарным владельцем), в отношении которого у ЗАО «Лидеринвест» имеются документально подтвержденные основания считать, что он является подотчетным в рамках Соглашения, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление информации.