У мэтах выканання патрабаванняў Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі аб паляпшэнні захавання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах, заключанага ў горадзе Мінску 18 сакавіка 2015 года і ратыфікаванага Законам Рэспублікі Беларусь ад 15 ліпеня 2015 г. «Аб ратыфікацыі пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі аб паляпшэнні захавання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах» ЗАТ «Лідарінвест» штогод інфармуе службу ўнутраных даходаў ЗША (IRS) аб рахунках, якія абслугоўваюцца ЗАТ «Лідарінвест» i належаць амерыканскім падаткаплатнікам.
Да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў ЗАТ «Лідарінвест» адносіць:
- Юрыдычных асоб:
- арганізацыі, якія з’яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі (толькі ў выпадку, калі такая арганізацыя не адносіцца да асоб, выключаных згодна з пагадненнем са складу падсправаздачных падатковых рэзідэнтаў ЗША);
- арганізацыі, якія не з’яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі, адзін або некалькі бенефіцыярных уладальнікаў * якіх з’яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі, пры ўмове, што згодна Пагаднення дадзеная арганізацыя з’яўляецца “пасіўнай” неамерыканскай арганізацыяй.
2. Фізічных асоб, у тым ліку індывідуальных прадпрымальнікаў:
– грамадзян ЗША, незалежна ад наяўнасці ў іх грамадзянства іншай дзяржавы;
– якія маюць дазвол на пастаяннае знаходжанне (від на жыхарства) у ЗША (напрыклад, Green Card);
– якія маюць нумар падаткаплацельшчыка ЗША (SSN) (напрыклад, асобы, якія адпавядаюць крытэрыю “доўгатэрміновага знаходжання ў Злучаных Штатах”**, устаноўленага заканадаўствам ЗША для прызнання амерыканскім падаткаплацельшчыкам).
* Бенефіцыярны ўладальнік-фізічная асоба, якая з’яўляецца ўласнікам маёмасці кліента, альбо валодае не менш чым 10 адсоткамі акцый (доляй у статутным фондзе, паёў) кліента-арганізацыі, альбо прама ці ўскосна (праз трэціх асоб) у канчатковым выніку мае права або магчымасць даваць абавязковыя для кліента ўказанні, уплываць на рашэнні, якія прымаюцца ім ці іншым чынам кантраляваць яго дзеянні. Калі ў выніку прыняцця мер па ідэнтыфікацыі банкам бенефіцыярны ўладальнік не ўстаноўлены, ім лічыцца асоба, якая ажыццяўляе функцыі аднаасобнага выканаўчага органа кліента-арганізацыі, альбо асоба, якая ўзначальвае яго Калегіяльны выканаўчы орган.
** Доўгатэрміновым лічыцца знаходжанне, калі тэрмін знаходжання на тэрыторыі ЗША не менш 31 дня на працягу бягучага каляндарнага года і не менш 183 дзён на працягу 3 гадоў, уключаючы бягучы год і два непасрэдна папярэдніх гады.
Для выяўлення рахункаў арганізацый, падсправаздачных у рамках пагаднення, ЗАТ “Лідарінвест” выкарыстоўвае наступныя прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША:
- Для юрыдычных асоб:
– месца рэгістрацыі (месца арганізацыі) у ЗША;
– адрас знаходжання ў ЗША;
– наяўнасць інфармацыі аб статусе падаткаплацельшчыка ЗША (наяўнасць нумара падаткаплацельшчыка ЗША (EIN));
– іншыя прыкметы, якія паказваюць на сувязь з ЗША (напрыклад, аднясенне бенефіцыярных уладальнікаў неамериканской арганізацыі да амерыканскіх падаткаплацельшчыкам). - Фізічных асоб, у тым ліку індывідуальных прадпрымальнікаў:
– прамыя доказы валодання рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам (напрыклад, пацверджаныя дакументальна: Грамадзянства ЗША, від на жыхарства ў ЗША (Green Card), знаходжанне ў ЗША больш 182 дзён на працягу каляндарнага году);
– Ускоснае сведчанне валодання фінансавым лікам амерыканскім падаткаплацельшчыкам:
– месца нараджэння ў ЗША;
– паштовы адрас або адрас пражывання ў ЗША (у тым ліку паштовую скрыню ў ЗША);
– кантактны нумар тэлефона ў ЗША;
– наяўнасць пастаянных інструкцый ўладальніка рахунку на ажыццяўленне пераводаў грашовых сродкаў на рахунак, адкрыты ў ЗША;
– наяўнасць даверанасці або права подпісу, прадастаўленае твару з адрасам у ЗША;
– наяўнасць звестак аб знаходжанні ўладальніка рахунку ў ЗША на працягу трох апошніх гадоў;
– іншыя прыкметы, якія паказваюць на сувязь з ЗША.
Для пацверджання (абвяржэння) прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША ЗАТ “Лідарінвест” запытваюцца наступныя звесткі:
Ліст-апытальнік для юрыдычных асоб Апытальнiк
Анкета для юрыдычнай асобы W-8BEN-E
Ліст-апытальнік для фізічных асоб Апытальнiк
Анкета для фізічнай асобы W9, W-8BEN
Вышэйназваная інфармацыя запытваецца ЗАТ «Лідарінвест» ў кліентаў, з якімі заключаюцца (заключаны) дагаворы на:
Брокерскае і дэпазітарнае абслугоўванне.
Выпуск (эмісія) і размяшчэнне каштоўных папер.
У адпаведнасці з падпунктам 1.4. пункта 1 Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 15 кастрычніка 2015 года № 422 “Аб прадастаўленні інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў” ЗАТ “Лідарінвест”:
– адмаўляе ў адкрыцці рахунку (заключэнні дагавора) арганізацыі або фізічнай асобе, якая звярнулася за адкрыццём рахунку ў ЗАТ “Лідарінвест”, у дачыненні да якіх у ЗАТ “Лідарінвест” маюцца дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што яны з’яўляюцца падсправаздачнымі ў рамках пагаднення, пры іх адмове ў запаўненні устаноўленых формаў;
– у аднабаковым парадку адмаўляецца ад выканання заключанага дагавора пры адмове уладальнікам рахунку (яго бенефіцыярным уладальнікам), у дачыненні да якога ў ЗАТ “Лідарінвест” маюцца дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з’яўляецца падсправаздачным ў рамках пагаднення, ад прадастаўлення дакументаў і інфармацыі, неабходных для выканання абавязацельстваў па Пагадненні, і (або) ад запаўнення устаноўленых формаў і дачы згоды на прадастаўленне інфармацыі.
